Обратный лизинг оборудования: схема и документы

Обратный лизинг оборудования– это один из вариантов лизинговых операций.Особенность в том, что организация-лизингополучательпродает собственную недвижимость (оборудование)лизинговой компании, после чего берет этот же объект в аренду.

Казалось бы, какой в этом смысл? На самом деле все просто. С одной стороны – привлечение средств на развитие бизнеса, ведь оформить договор с лизинговой компанией проще, чем оформить кредит, с другой – возможность пользоваться имуществом, соответственно, получать прибыль.

После погашения всех платежей по договору лизингополучатель возвращает право собственности на объект недвижимости.

Содержание

Схема лизинга
Сумма платежей, как рассчитывается?
Схемы применения лизинга
Документы, которые потребуются
Преимущества такой схемы

Схема лизинга

Для начала стоит отметить, что подобные сделки оправданы только с коммерческим недвижимым имуществом.

Какс хема обратного лизинга выглядит на практике:

Компания-лизингополучатель, имеющая в собственности любую недвижимость, обращается в лизинговую компанию (предметом договора может быть любая недвижимость – от небольшого офиса, до производственного помещения, склада).
Далее одновременно оформляются договора лизинга и купли продажи. В данном случае организация-продавец выступает и как лизингополучатель, и как продавец. Лизингодатель – соответственно, является покупателем.
Лизинговая компания оплачивает стоимость объекта недвижимости либо из собственных, либо из заемных средств.
После оплаты право собственности на объект переходит к лизингодателю
Оформляется договор залога. Объект недвижимости будет находиться в собственности лизингодателя вплоть до внесения лизингополучателем выкупной суммы и внесения всех платежей по лизинговому договору.
Лизингополучатель распоряжается полученным имуществом по договору лизинга.
Компания-лизингополучатель производит платежи в пользу лизингодателя согласно условиям, указанным в договоре (основной долг, выкупная сумма).
Лизинговая компания в свою очередь погашает задолженность перед кредитным учреждением.

Лизингодатель возвращает право собственности на имущество после истечения срока договора (как правило, чем дороже имущество, тем длительнее срок, в среднем – от 1 года до 5 лет)и погашения всех платежей.

Сумма платежей, как рассчитывается?

Изначально учитывается стоимость лизингового объекта – это основной долг. Также в сумму платежей включаются прибыль лизингодателя (по аналогии с процентами по кредитному договору), а также компенсация затрат, связанных с оформлением сделки.

В сумму платежей включаются:

проценты за предоставление лизингового финансирования. Если лизингодатель привлекал заемные средства – процентная ставка будет равна ставке по кредитному договору;
компенсация банковских комиссий;
стоимость нотариальных, юридических услуг, расходов, связанных с регистрационными действиями;
взносы на страхование лизингового объекта, если по договору страхователем выступает лизингодатель;
оплата налоговых взносов, если лизинговое имущество по условиям договора находится на балансе лизингодателя.

Кроме того, на каждый платеж лизинговая компания дополнительно начислит НДС (за исключением основного долга – стоимости имущества). При этом лизингополучатель вправе применить налоговый вычет на каждую составляющую лизингового платежа.

Схемы применения лизинга

Практикуется несколько вариантов реализации лизинговых схем. Самый простой – с участием двух сторон.

Лизингополучатель продает собственное имущество, лизингодатель оплачивает его. После имущество передается обратно продавцу на условиях аренды.

Еще один вариант с привлечением кредитного учреждения. Лизингодатель, для оплаты имущества продавца использует заемные средства. В итоге оформляется три договора: покупки, кредита и лизинга. Лизингодатель использует полученные от аренды имущества денежные средства на выплату банковского кредита.

В некоторых случаях сам лизингополучатель заключает несколько сделок. Например, когда для покупки имущества у третьего лица не хватает собственных средств.

В этом случае лизингополучатель заключает договор с лизингодателем на продажу имущества, которое планирует купить, а полученные денежные средства расходует на оплату договора с условным третьим лицом. После оформления договора купли-продажи, объект передается в аренду.

Один из самых сложных вариантов, когда обе стороны заключают по несколько договоров обратного лизинга оборудованияс одним и тем же объектом.

Лизингополучатель совершает три сделки: покупки, продажи, а после использует это же имущество на условиях финансовой аренды. Лизингодатель, в свою очередь, оформляет банковский кредит на покупку имущества, после чего совершает сделку покупки и передачи имущества лизингополучателю в аренду.

Документы, которые потребуются

Для лизингополучателя-юридического лица при совершении сделки необходимо представление документов, отражающих текущее финансовое состояние организации (предприятия), платежеспособность.

Стандартный пакет документов для оформления:

заявление;
учредительные документы (например, копия Устава);
приказ о назначении руководителя (копия);
копии паспортов гендиректора и учредителей;
бухгалтерская отчетность за последний период;
справка о движении денежных средств по счету, а также справки с указанием открытых расчетных счетов из обслуживающего банка;
решение учредителей об одобрении сделки;
свидетельство о госрегистрации и постановке на учет в ФНС.

А также лицензии, если деятельность предприятия требует обязательного их получения.

Советуем статью: Что такое обратный возвратный лизинг?

Преимущества такой схемы

Возвратный лизинг – это альтернатива банковского кредитования, но преимуществ у такого рода сделок намного больше.

Лизингополучатель вправе использовать денежные средства, полученные по договору купли-продажи на любые цели. В отличие от банков, лизингодатели редко интересуются целевым расходованием средств.
Единовременное поступление крупной суммы (остаточная стоимость предмета лизинга). Снятие активов с баланса плюс возможность пользоваться лизинговым имуществом.
Лояльность банков. Получить кредит даже под залог имущества не так-то просто, особенно начинающим предпринимателям или представителям среднего бизнеса. Будут учитываться и финансовые показатели, и оборот и дальнейшие перспективы развитиякомпании. Банки охотнее финансируют лизинговые сделки. Плюс в этом случае банк получает двойные гарантии – это и залог недвижимости и обязательства самой лизинговой компании на выплату кредита.
Платежи по лизингу не отражаются в отчетности, как долгосрочная налоговая нагрузка, что повышает шансы компании на получение кредита в банке.
Снижение налоговой нагрузки за счет ускорения амортизации, если имущество находится на балансе лизингодателяи облагается налогом по остаточной стоимости.

Стоит учитывать, что последний пункт – предмет спора налоговиков, которые не согласны с исключением из налогооблагаемой базы лизингового имущества.

Единственный способ значительно сэкономить на налогах – назначение балансодержателем в лизинговой сделке юрлица, не являющегося плательщиком налога на недвижимость.