Обратный возвратный лизинг

На сегодняшний день существует достаточно много видов лизинговых операций. Одна из них – обратный лизинг, также его называют возвратным.

Вкратце что такое обратный возвратный лизинг – это такая ситуация, в которой бывший собственник предмета является его арендатором.

Содержание

Принцип такого типа лизинга
Возвратный лизинг в РФ
Особенности обратного лизинга
Экономический аспект обратного лизинга
Объекты лизинга
Условия для заключения договора
Плюсы такой схемы
Недостатки возвратного лизинга
Выводы

Принцип такого типа лизинга

Возвратный лизинг – это операция, во время которой бывший владелец имущества является финансовым арендатором его же. Т.е. продавец предмета (авто, недвижимости, оборудования и т.д.) выступает в этом случае получателем лизинга.

Вдумываясь в понятие ОЛ, становится вопрос целесообразности такого мероприятия. Т.е. насколько разумно брать в аренду тот же объект, на который до продажи имел право владения.

Такой вид операций можно обосновать экономически. Взяв в аренду имущество, некогда бывшее собственностью, лицо получает неоспоримые выгоды от сделки:

возможность использовать предмет, как и до этого, фактически владеть им;
получать с этого же объекта прибыль, которой можно закрыть «финансовые дыры» или же вкладывать вырученные деньги в более выгодные или приоритетные проекты;
снизить фискальную нагрузку – налоги на имущество, прибыль и добавочную стоимость;
по окончанию действия договора обратного лизинга, есть возможность вернуть право собственности на имущество.

Естественно, можно взять кредит на получение нужных оборотных средств, но это не так выгодно, поскольку проценты по кредитам довольно высокие и в большинстве случаев превышают платежи по лизингу.

Возвратный лизинг в РФ

ФЗ «О финансовой аренде» (лизинге) в РФ вступил в силу в 1998 г. В этом документе указывается, что лизинг – это такая разновидность операций, при которой продавец объекта и финансовый арендатор – одно и то же лицо.

Зачастую, такая схема используется в тех случаях, когда лицо нуждается в дополнительных финансовых средствах на содержание проданного и взятого в аренду актива.

Согласно договору, использование лицом имущества становится платным, однако же если бы владелец вместо продажи и оформления решил оформить кредит, то % по нему были бы выше, чем арендная плата. Таким образом, можно сделать вывод, что эта разновидность лизинга является весьма выгодной.

Заключить договор возвратного лизинга в РФ может как крупная компания, так и частное лицо. Стоит отметить, что объектом лизинга среди физических лиц, чаще всего, является автомобиль.

Однако схемы набирают все большую популярность. Специалисты утверждают, что в дальнейшем такие операции будут проводить практически с любыми ликвидными предметами, которые можно оценить.

Говоря о примерах возвратного лизинга крупных компаний, можно рассмотреть официального поставщика Ricoh и дилера Konica Minolta.

Объем выручки этой организации составил 1 млрд.руб. Однако у фирмы не было средств для дальнейшего развития и продвижения. Специалисты компании прибегли к лизингу. Активом в схеме возвратного лизинга, в этом случае, стала офисная техника, оценочная сумма которой составила 180 млн.руб.

Особенности обратного лизинга

Обратный лизинг для физических лиц – это такой вид операции, при котором продавец и финансовый арендатор – одно и то же лицо, а покупатель актива является лизингодателем.

Проще говоря, одно лицо продает другому какое-либо имущество (автомобиль, недвижимость, технику и пр.), а затем берет это же имущество в аренду за регулярное финансовое вознаграждение.

Таким образом, актив остается в пользовании лица, которому он принадлежал изначально, но при этом является собственностью другого лица – лизингодателя.

Стоит отметить, что финансовый арендатор может выкупить объект по остаточной стоимости, по окончанию действия соглашения.

Согласно ФЗ №202 «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», налог на имущество взимается только с объектов недвижимости. Именно благодаря этому закону ВЛ набрал еще большие обороты.

Это довольно специфический тип операций. Он имеет ряд особенностей, которые влияют на финансовые отношения между сторонами договора, порядок составления официальных бумаг, налоговые отчисления со стороны каждого участника сделки.

Экономический аспект обратного лизинга

Заключение договора – это всегда риск, как и любые другие финансовые отношения. Однако такая операция обладает рядом преимуществ и выгод для финансового арендатора.

Схема обратного лизинга позволяет лизингополучателю решить определенные проблемы:

Получение определенной суммы финансовых средств от продажи имущества. Вырученные деньги продавец (он же лизингополучатель) может ввести в оборот или вложить в прибыльные проекты. Таким образом, к концу срока действия договора аренды на вырученные за этот период средства, получатель лизинга сможет обратно выкупить свое имущество.
Значительное снижение суммы уплачиваемых налогов. Право собственности на объект будет принадлежать покупателю и арендодатору, при этом бывший владелец будет также использовать предмет для получения прибыли. Все платежи можно отнести к строке расходов, при этом уменьшив базу налогообложения.
Используя старое оборудование и получив за него средства (от продажи), появляется возможность постепенного обновления производственных мощей. Таким образом, процесс производства не будет прерываться, а обратный выкуп старых активов может и не понадобится.

Учитывая особенности конкретных случаев, можно говорить и о других преимуществах возвратного лизинга. Например, для некоторых клиентов такая схема является возможностью возврата НДС с платежей.

Советуем материал: Онлайн заявка на кредитную карту Ситибанка.

Объекты лизинга

Объектами специфических лизинговых операций может быть движимое и недвижимое имущество – автомобили, спец.техника, оборудование (офисное, производственное), коммерческие строения.

При совершении сделки стоит учитывать, что каждый из видов объектов имеет свои нюансы – налогообложение, вступление в права собственности и т.д.

Например, транспортные средства, сошедшие с конвейера более 1 года назад, более подвержены рискам (ДТП и гибель в них, кража и т.д.).

Поэтому с такими активами лизинговые компании работают крайне неохотно, часто вовсе отказываются от сделок.

Наиболее распространенным объектом является недвижимость. Это обусловлено ее износостойкостью и высоким уровнем ликвидности.

Для лизингополучателя такая сделка выгодна – он перестает являться собственником постройки и освобождается от уплаты имущественного налога, но при этом продолжает пользоваться объектом сделки. В данном случае, рыночная стоимость строения, степень его износа и ликвидность крайне важны для принятия решения о подписании договора.

Условия для заключения договора

Зачастую лизинговые компании предлагают заключить сделку в тех случаях, когда предоставление стандартных услуг не целесообразно.

Например, если объект договора является низко ликвидным или же узкоспециализированным (например, некоторые производственные станки и спец.техника).

Большая часть сделок происходит без внесения финансовым арендатором первоначального взноса. Однако редкие исключения все же бывают (зависит от специфики объекта лизинга), когда лизингодатель требует внести 10-30% средств.

Процентные ставки зависят от:

длительности периода, на который заключается сделка;
стоимости конкретного актива;
финансовых возможностей продавца.

При этом они не особо отличаются от удорожания по прямому лизингу. Если же ставки прямого и возвратного лизинга равны, то второй выглядит еще более привлекательно для клиента.

Арендный договор заключается на срок от 1 до 3-х лет. Устанавливать период менее 12 мес. экономически не выгодно лизингодателю. Документы для оформления: устав компании, учредительные документы, бухгалтерская отчётность и лицензии на ведение деятельности при их наличии.

Важно! Срок действия договора финансовой аренды, объектом которого выступает недвижимость, может составлять и 25 лет – эти нюансы стоит уточнять в конкретной лизинговой компании, с которой планируется сотрудничество.

Стоит отметить, что обязательным условием является страхование предмета сделки от повреждений и гибели. Без оформления страховки заключить договор невозможно.

Плюсы такой схемы

Очевидный плюс лизинга – возможность одновременно привлечь дополнительные средства для модернизации/развития и т.д. бизнеса, продав имеющийся актив, и продолжать его использовать в своей деятельности.

Средства от продажи объекта помогут компании пережить трудные времена или кризис, вследствие некорректного управленческого решения, а после выкупить предмет сделки обратно.

Еще 1 преимущество – снижение расходов на уплату налогов. Все платежи по договору финансовой аренды относятся к графе расходов. Снижение затрат на налогообложение в сумме с вырученными от продажи финансами помогут компании выйти из кризиса или перейти на новый уровень развития.

Недостатки возвратного лизинга

Основной недостаток состоит в том, что при заключении договора право собственности на предмет переходит к лизингодателю.

Соответственно, при невыполнении арендатором условий договора (уклонении от оплаты аренды и т.д.), собственник сможет легко изъять объект сделки из пользования лизингополучателя.

Такие отношения можно сравнить с кредитными, где залогом выступает имущество (машина, постройка и т.д.), но кредитору изъять объект в свою пользу будет гораздо сложнее.

Еще один нюанс – повышенное внимание ФНС к подобного рода сделкам. Лизингополучателю следует заранее подготовиться к проверке соответствующими органами, чтобы в случае возникновения вопросов, он мог предоставить экономическое обоснование заключения договора ОЛ.

Если же налоговой удастся найти доказательства того, что лицо прибегло к ВЛ для уклонения от уплаты налогов, у него могут возникнуть серьезные проблемы.

Выводы

Обратный лизинг – это отличный способ выйти из кризиса и снизить затраты на налогообложение.

Однако при этом стоит учитывать, что право собственности на объект переходит к лизингодателю, который может с легкостью изъять из пользования лизингополучателя объект договора, при несоблюдении условий оплаты.

Кроме того, если в ходе налоговой проверки будет доказано, что договор был заключен с целью избегания уплаты налогов, у финансового арендатора могут возникнуть проблемы – ФНС может отказать ему в налоговых вычетах, возмещении НДС или же потребовать выплаты компенсации (если вычеты и возмещения уже были произведены), с учетом штрафов.